Система налогообложения ЕНВД в 2021 году: особенности применения

Единый налог на вмененный доход

Применение ЕНВД в 2021 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.

Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).

По ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.

Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.

Cумма ЕНВД в 2021 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.

При использовании ЕНВД в 2021 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.

Применение ЕНВД в 2021 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).

В 2021 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2021 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.

back to menu ↑

Преимущества

Применение ЕНВД в 2021 году имеет такие плюсы:

back to menu ↑

Недостатки

Минусы такие:

• сумма ЕНВД в 2021 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2021 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
• данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2021 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
• вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
• переход на ЕНВД в 2021 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2021 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
• сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.

back to menu ↑

Последние новшества

По ЕНВД в 2021 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:

• можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
• декларация ЕНВД в 2021 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД остались неизменными;
• показатель К1 повысили;
• ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
• отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

• индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
• индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

Что нужно, чтобы оформить ЕНВД

По ЕНВД в 2021 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:

• ЕНВД в 2021 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
• вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
• переход на ЕНВД в 2021 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
• не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
• род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
• ЕНВД для ООО в 2021 году возможно, если нет патент и ЕСХН;
• организация не является крупным плательщиком.

back to menu ↑

Кто может использовать ЕНВД в 2021 году

Право выбрать ЕНВД как налоговый режим по-прежнему могут ИП и организации. При этом должно соблюдаться несколько условий:

• российский регион, в котором работает бизнес, должен применяться режим ЕНВД,
• деятельность бизнеса должна быть включена в список видов деятельности, для которых допустим ЕНВД,
• величина среднесписочной численности работников в организации должна быть не более 100 человек,
• организация не входит в число крупнейших плательщиков налогов,
• уставный капитал не содержит более ¼ доли прочих компаний,
• деятельность не должна вестись в режиме доверительного управления или договора простого товарищества.

Кому доступно

Деятельность на ЕНВД в 2021 году возможна, если ее параметры отвечают закону:

Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».

back to menu ↑

Как перейти и сроки

Переход на ЕНВД в 2021 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:

• бланк ЕНВД в 2021 году №1 для организаций;

• бланк ЕНВД в 2021 году №2 для ИП.

Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2021 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.

Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2021 году сдают по месту учета.

Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.

Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.

back to menu ↑

Как бизнесмену перейти на ЕНВД в 2021 году

До 2013 года вся коммерческая деятельность, попадающая под параметры «вменёнки», автоматически определялась на этот режим. Новый порядок перехода на ЕНВД был введён с 1 января 2013 г.

Теперь предприниматель выбирает систему добровольно, а затем подаёт заявление о регистрации в качестве ИП и о выбранном налоговом режиме ЕНВД в ФНС по месту работы. Впрочем, с момента официальной регистрации у ИП имеется ещё 5 дней для того, чтобы определиться.

Некоторые же виды деятельности требуют регистрации по месту проживания:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Какой вид налогообложения лучше применить при открытии ИП

• розничная торговля, оказывающая услуги доставки;
• размещение рекламы на любом автотранспорте;
• перевозки пассажиров либо грузов.

Применять ИП ЕНВД 2021 сможет начать с середины года, но только одновременно с регистрацией либо когда впервые выбирает режим (например, уже работающий на УСН ИП решил открыть кафе и совместить два режима). Перейти с одного режима на другой можно только с начала года. Уведомление в налоговый орган подаётся в течение 5 дн. (рабочих) с даты начала деятельности по «вменёнке».

Специалисты рекомендуют в заявлении о регистрации (либо в уведомлении о переходе) указывать только те коды ОКВЭД, которые соответствуют видам деятельности по «вменёнке». Иначе может возникнуть спорный вопрос о совмещении режимов.

Что платить на «вмененке»

Один налог – это преимущество ЕНВД в 2021 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).

Деятельность на ЕНВД в 2021 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.

Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.

back to menu ↑

Величины К1 и К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2021 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.

Понятие К1

ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.

Расчет ЕНДВ в 2021 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.

С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868.

Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.

С возрастанием К1 на 2021 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.

Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.

При подготовке документов по ЕНВД в 2021 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.

back to menu ↑

Для чего нужен К2

Расчет ЕНДВ в 2021 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.

Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.

Эти коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.

К2 по ЕНВД на 2021 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.

Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.

Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2021 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.

Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2021 году изменения К2 наделены муниципальные власти.

Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.

Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.

back to menu ↑

Специфика К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица может подавать разные для одного города.

Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.

ЕНВД для ООО в 2021 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).

В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.

Если коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.

Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.

Для К2 по ЕНВД на 2021 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.

Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2021 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2021 год.

По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.

В декларациях по ЕНВД в 2021 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНДВ – в конце квартала.

back to menu ↑

К2 на сегодняшний день

Для К2 по ЕНВД на 2021 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.

Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Коды и БД

Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.

Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:

Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.

Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.

back to menu ↑

Расчет

Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.

Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.

Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.

back to menu ↑

Пример исчисления для торговли

Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2021 году изменения для розничной торговли учтены):

• вид коммерции: стационарная розница с залами;
• площадь точки – 30 кв. м.;
• сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.

Расчет ЕНДВ в 2021 году по заданным параметрам такой:

• базовая доходность по ЕНВД на 2021 год – 1800 руб. (см. табл.);
• ФП – 30 кв. м.
• К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
• К2 по ЕНДВ на 2021 год таблица для города А отображает как 1;
• подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
• страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.

back to menu ↑

Для рекламы на транспорте

Параметры ситуации:

• наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
• базовая доходность по ЕНВД на 2021 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
• К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868;
• К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.

Расчет ЕНДВ в 2021 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.

back to menu ↑

Для грузоперевозок

Налог ЕНВД в 2021 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.

В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2021 год.

Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.

Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2021 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.

Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.

Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.

back to menu ↑

Для бытовых услуг

Деятельность на ЕНВД в 2021 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.

Деятельность на ЕНВД в 2021 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.

Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:

• БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
• ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
• К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
• К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
• подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.

back to menu ↑

Расчет ЕНВД 2021

Формула единого налога для расчёта ЕНВД в 2021 году для ИП и организаций за месяц такова:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это точная цифра, определённая налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Она указывается для единицы измерения, в зависимости от типа предприятия. Например, для розничной торговли, если площадь торговой точки превышает 5 кв/м, базовой доходностью является сумма в 1800 рублей за один квадратный метр. Для автотранспортного предприятия по доставке грузов – 6000 рублей за каждую транспортную единицу. Для организации по предоставлению бытовых услуг – 7500 рублей за каждого рабочего, включая самого предпринимателя. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.
2. К1 – коэффициент дефляции, установленный правительством РФ. Для 2015 года коэффициент К2 = 1,798.
3. К2 – это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления и по их желанию, может быть от 0,005 до 1, то есть уменьшать или нет налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Для выяснения размера К2 следует обратиться в местную налоговую службу.
4. ФП – физические показатели предприятия. Это общее количество единиц измерения, указанных в пункте “базовая доходность”. Для предпринимателей в области розничной торговли требуется посчитать квадратные метры, на которых размещена торговая точка (точки), для организаций по оказанию бытовых услуг – это число работников, для автотранспортных предприятий по доставке грузов – количество автотранспорта и т. д. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

0,15 – это 15% от рассчитанного вменённого дохода, которые и надо уплатить в бюджет.

Для уплаты за квартал, полученное значение умножают на три.

Как можно уменьшить

Для ЕНДВ в 2021 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:

• налог ЕНВД в 2021 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
• совмещение с «упрощенкой»;
• ЕНВД для ООО в 2021 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
• вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2021 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
• если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.

back to menu ↑

Возможные изменения в ЕНВД в будущем году

Одним из вероятных изменений, которые должны несколько помочь предпринимателям с покупкой онлайн-касс, станет возможная компенсация расходов на их покупку за счет уменьшения налога. При этом государство установит лимит — не более 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат нового поколения. На практике онлайн-кассы стоят минимум в 1,5-2 раза больше, но такая компенсация, если она будет, в любом случае придется кстати для тех, кто хотел бы продолжать работать.

Еще одно вероятное изменение режима ЕНВД — это полная его отмена или резкое ограничение для ИП и юридических лиц, работающих в сфере розничной торговли. Одно из предложений — уменьшить лимит торговой площади со 150 до 50 квадратных метров, другое предложение — отменить для таких учреждений ЕНВД в принципе.

Отчеты

Декларация ЕНВД в 2021 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.

Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.

Какая документация ведется

Субъекты на ЕНВД в 2021 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.

Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.

Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.

«Вмененщики» ведут следующую документацию:

• учетность физпоказателей;
• налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД ежеквартальные);
• как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
• дисциплину по кассе.

Важно: В 2021 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.

back to menu ↑

Правила по кассовым аппаратам

ЕНВД в 2021 году изменения касательно касс имеет следующие.

Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.

Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.

Налог ЕНВД в 2021 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.

Когда утрачивается право

Право на ЕНВД в 2021 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).

А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.

ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.

После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.

back to menu ↑

Как снять с учета

Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2021 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2021 году по форме (организации). То же касается ИП (форма №4).

Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.

Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.

Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.

В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.

Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.

Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.

Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2021 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.

Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.

По ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.

back to menu ↑

Как рассчитать ЕНВД. Расчет суммы налога на ЕНВД

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.