КБК по налогу на прибыль в 2021 году: юридическим лицам для юридических лиц

Одним из целого списка обсуждаемых вопросов нынешней ситуации в России, является возможность изменения КБК на 2021 год. Больше всего подобная ситуация беспокоит предпринимателей и налогоплательщиков, которым с начала будущего года придётся указывать совершенно другие коды в поручениях на уплату пеней, процентов и взносов.

Не многие до этого момента знают о том, что с начала года начался процесс изменения кодов привычного бюджетного классификатора России. В свете этой новости стоит поговорить о том, какие изменения коснулись ряда других вопросов относительно этой сферы.

КБК-2017: страховые взносы

С 01.01.2017 администрирование пенсионных, медицинских взносов и взносов на соцстрахование перешло к налоговикам. В связи с этим, изменился код администратора, то есть первые три цифры в КБК: раньше он обозначал внебюджетные фонды (392 или 393), сейчас он означает ФНС (182).

Будьте внимательны, при уплате страховых взносов в 2021 году, нужно учитывать, за какой период происходит уплата: если перечисление взносов делается за периоды ранее 1 января 2017 г., то нужно использовать одни КБК, а при уплате взносов за январь 2021 г. и последующие месяцы 2017 года КБК будут иными.

Новые коды введены для тех, кто платит допвзносы в ПФР по спискам 1 и 2: если тариф зависит от спецоценки условий труда, выбирается один КБК, если не зависит – другой.

Страхвзносы «на травматизм» в 2021 году продолжаем платить в ФСС, поэтому КБК для них остались прежними.

КБК по страховым взносам на 2021 год

Код Наименование КБК

КБК для уплаты пенсионных взносов в 2021 году

182 1 0200 160 Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2021 года
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0210 160 Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2021 года
182 1 0210 160 пени
182 1 0210 160 проценты
182 1 0210 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0200 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет ПФР на выплату доплаты к пенсии
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0210 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)
182 1 0220 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0210 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)
182 1 0220 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы

КБК для уплаты взносов на обязательное медстрахование в 2017 году

182 1 0211 160 Страховые взносы на ОМС работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 0211 160 пени
182 1 0211 160 штрафы
182 1 0213 160 Страховые взносы на ОМС работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 0213 160 пени
182 1 0213 160 проценты
182 1 0213 160 штрафы

КБК для уплаты взносов на соцстрахование в 2021 году

182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2021 года
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0210 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2021 года
182 1 0210 160 пени
182 1 0210 160 проценты
182 1 0210 160 штрафы
393 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на «травматизм»)
393 1 0200 160 пени
393 1 0200 160 штрафы

КБК ИП фиксированный платеж в 2021 году в ПФР и ФФОМС

182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода) за периоды, истекшие до 01 января 2021 года
182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода) за периоды, истекшие до 01 января 2021 года
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0210 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 0210 160 пени
182 1 0210 160 проценты
182 1 0210 160 штрафы
182 1 0200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии
182 1 0200 160 пени
182 1 0200 160 проценты
182 1 0200 160 штрафы
182 1 0900 160 Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)
182 1 0900 160 пени и проценты
182 1 0900 160 Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)
182 1 0900 160 пени и проценты
182 1 0211 160 Страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2021 года
182 1 0211 160 пени
182 1 0211 160 штрафы
182 1 0213 160 Страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2021 года
182 1 0213 160 пени
182 1 0213 160 штрафы

КБК НДФЛ 2021

Перечень КБК для уплаты подоходного налога пополнился кодами для НДФЛ при получении контролирующим лицом дохода от прибыли контролируемой иностранной компании.

КБК НДФЛ 2021 за физических лиц

Код Наименование КБК
182 1 0100 110 НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве ИП, частных нотариусов, других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы

Что из себя представляет классификатор?

На данный момент код классификатора являет собой один из главных реквизитов государственного платежа, без которого невозможно осуществить какую-либо оплату. Говоря проще, отмеченный код является связующим звеном для идентификации платежа, на основании которого происходит определение направления самого платежа и принадлежность вносимых средств. Именно из-за этого каждый налогоплательщик должен в обязательном порядке правильно и максимально точно заполнять платёжные поручения. К сожалению, наличие малейшей ошибки в таких документах может разительно изменить результат выплат. Обычно подобные платежи называются невыясненными и неустановленными поступлениями, разобраться с которыми получается не всегда быстро. Для возврата ошибочного платежа необходимо его перенаправить, после чего начнётся процедура сверки данных с фондами для нахождения излишних денежных средств, как и самого источника поступления.

Изменения КБК для УСН в 2021 году

Для упрощенцев, применяющих «доходно-расходный» объект налогообложения, при уплате налога за периоды, начиная с 01.01.2017 г., действует единый код как для основного налога, исчисленного при УСН «доходы минус расходы», так и для минимального налога при УСН.

Поясним подробнее: КБК УСН «доходы минус расходы» в 2021 году (182 1 0500 110) применялся отдельно от КБК для минимального налога при «упрощенке» (182 1 0500 110). Теперь оба эти налога следует перечислять на один общий КБК — 182 1 0500 110. Объединение кодов произошло по просьбе ФНС для упрощения проведения зачетов по налогу УСН (письмо Минфина РФ от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770).

КБК при применении УСН на 2021 год

Код Наименование КБК

КБК УСН «доходы» 2017

182 1 0500 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (6%)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (6%)(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы

КБК УСН «доходы минус расходы»

182 1 0500 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%) (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%) (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы

Новые КБК для УСН

Изменения в КБК затронули компании, работающие по упрощённой системе налогообложения. Для таких предприятий в будущем году не будет отдельного КБК по минимальному налогу. Авансовый платёж тоже должен совершаться по единому налогу, тогда как минимальный взнос по итогам года придётся оплачивать на один КБК. Также с 2021 года все страховые взносы КБК переходят под контроль налоговых ведомств. Исключением являются взносы по травматизму, которые и дальше останутся «под крылом» Фонда социального страхования. Остаётся лишь неясным вопрос о точном количестве платёжек относительно страховых взносов. Больше подробностей по отмеченному вопросу будет известно в декабре 2021 года.

Налог на прибыль – КБК 2021

Добавлены новые КБК для перечисления в бюджет налога на прибыль контролируемых иностранных компаний, а также пеней и штрафов по нему. Все коды для уплаты налога на прибыль мы собрали в таблице.

КБК налог на прибыль в 2021 году

Код Наименование КБК
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы
182 1 0100 110 Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штрафы

Уплата налога в 2021 году: новые ставки

Порядок уплаты налога на прибыль в 2021 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. «Ставки по налогу на прибыль в 2021 году: таблица».

По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:

  • 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
  • 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2021 года. К прибыли 2021 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.

КБК на 2021 год: изменения по акцизам

Из списка КБК для уплаты акцизов в новой редакции были исключены акцизы на печное топливо, на вина и некоторую алкогольную продукцию с добавлением и без добавления этилового спирта. В то же время, добавлены КБК для акцизов на средние дистилляты. Действующие КБК для акцизов приводим в таблице.

КБК по акцизам на 2021 год

Код Наименование КБК
182 1 0300 110 Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на пиво, производимое на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0300 110 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 Штрафы
182 1 0400 110 Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию РФ
182 1 0400 110 пени
182 1 0400 110 штрафы

Не изменившиеся коды КБК-2017 с расшифровкой

Далее приводим КБК для остальных налогов, которые следует указывать в платежных поручениях в 2021 году.

Коды расходов бюджетной классификации на 2017 год

Код Наименование КБК

КБК ЕНВД 2017

182 1 0500 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы

КБК ЕСХН 2017

182 1 0500 110 Единый сельскохозяйственный налог
182 1 0500 110 Пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы

КБК патентная система налогообложения 2017

182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городских округов
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы
182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 штрафы

КБК НДС 2021 для юридических лиц и ИП

182 1 0300 110 Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 0300 110 пени
182 1 0300 110 штрафы
182 1 0400 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)
182 1 0400 110 пени
182 1 0400 110 штрафы

КБК имущество 2021 для юридических лиц

182 1 0600 110 Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы

Транспортный налог КБК 2017

182 1 0600 110 Транспортный налог с организаций
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы

КБК земельный налог для юридических лиц 2017

182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
182 1 0600 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
182 1 0600 110 пени
182 1 0600 110 штрафы
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]