Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Что это такое

Предельная величина базы страховых взносов устанавливается государством и представляет собой определенную сумму выплат работодателем в пользу сотрудника, свыше которой платежи осуществляются по пониженным ставкам. Основные отчисления работодателя состоят из страховых выплат на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование, что составляет 30% от зарплаты и других платежей в его пользу. Если годовая сумма взносов уплачена свыше лимита, то ставка платежей за сотрудников уменьшается и работодатель оплачивает меньшую сумму отчислений.
В 2021 году база начисления страховых взносов изменилась после утверждения Постановления Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Лимиты обязательного пенсионного и социального страхования выросли – платить придется больше.

К деятельности ИП понятие «предельная база» не имеет отношения. Однако для предпринимателей установлена максимальная ставка, отчисляемая в Пенсионный фонд, и она не зависит от доходов бизнеса владельца. Напомним, что плата за страховые взносы производится по реквизитам ФНС.

Величина страховых взносов на заработную плату в 2021 году

ОСС 1 500 000,00 755 000,00 гр.3 755 000,00 2,9% 21 895,00 (гр.2 — гр.

3) 745 000,00 — 0,00 Всего 21 895,00 ОМС 1 500 000,00 — 1 500 000,00 5,1% 76 500,00 Итого страховых взносов за год 353 515,00 Страховые взносы за Иванову в 2021 году Начисленная заработная плата за год Предельная база База для начисления взносов с учетом предельной величины базы Тариф страхового взноса 2021 год 1 2 3 4 5 6 Взносы на пенсионное страхование 1 500 000,00 1 021 000,00 гр.3 1 021 000,00 22 % 224 620,00 (гр.2 — гр.3) 479 000,00 10% 47 900,00 Всего 1 500 000,00 272 520,00 ОСС 1 500 000,00 815 000,00 гр.3 815 000,00 2,9% 23 635,00 (гр.2 — гр.3) 685 000,00 — 0,00 Всего 23 635,00 ОМС 1 500 000,00 — 1 500 000,00 5,1% 76 500,00 Итого страховых взносов за год 372 655,00 При сравнении итогов таблиц видно, что при одинаковой годовой заработной плате работодатель в 2018 году должен уплатить на 19 140,00 рублей больше.

Процент страховых взносов с заработной платы в 2021 году

Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.

Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом. Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%.

В 2021 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

• Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2021 год как 42 522 рубля.
• Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

Важно Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный?

Бесплатная стажировка незаконна Если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Для чего уплачиваются страховые взносы, зачем государство определяет данную величину? Дело в том, что каждый человек в любой момент может стать временно нетрудоспособным. Внимание Например, в период болезни. В худших случаях, человек может стать нетрудоспособным постоянно, например, попав в аварию.

В этих случаях человек становится нуждающимся в социальной поддержке от государства и ему положены выплаты из разных внебюджетных фондов на поддержание достойного уровня жизни, даже если он не способен самостоятельно обеспечивать себя заработком.

С какой зарплаты начисляются страховые взносы в 2021 году? С максимального годового дохода за 2021 год, равного 815.000 рублям.

Или в пересчете на ежемесячную зарплату – это 67900 рублей.

Налоги и взносы с зарплаты в 2021 году: ставки, таблица, калькуляторы

Причем совершенно неважно, кем является плательщик — ООО, АО, ПАО или индивидуальный предприниматель Начисляются взносы на оплату труда, как граждан Российской Федерации, так и иностранных граждан.

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты и прочие), не смотря на то, что они другим физическим лиц не платят, также являются плательщиками.

К начислениям на заработную плату относятся взносы:

• Пенсионное страхование (ОПС);
• Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
• Медицинское страхование (ОМС);
• Страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний(ОСС НС).

Начисление страховых взносов Заработная плата формируется путем сложения оклада, доплаты за стаж, премий и других компенсационных и стимулирующих выплат.

Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2021 году

Индивидуальный предприниматель или лицо, ведущее частную практику, основной вид деятельности подтверждать не должен, им признается указанный в ЕГРИП Документы предоставляются в территориальный орган социального страхования в срок не позднее 15 апреля года следующего за отчетным, лично или ценным письмом по почте. Рекомендуется сохранить почтовую квитанцию о приеме письма, а также опись вложений. В течение 2 недель с даты предоставления заявления работодателю направляется уведомление с установленным тарифом страхового взноса.

Если документы на подтверждение ОВД не предоставлены или предоставлены с нарушением срока подачи, фонд социального страхования имеет право установить тариф самостоятельно.

С какой зарплаты начисляются страховые взносы в 2021 году

Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

• на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%.

Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.

Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС.

Страховые взносы в 2021 году

НК РФ приведен перечень организаций и ИП, имеющих право на применение льготы, среди которых представлены компании:

• Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
• Ведущие деятельность в области информационных технологий.
• Применяющие УСН при ведении ряда видов деятельности.
• Ведущие фармацевтическую деятельность с применением ЕНВД.
• Некоммерческого профиля на УСН.
• ИП на патенте и предприятия других видов деятельности.

Пониженные тарифы установлены в зависимости от профиля организации или ИП.

Льгота действует только при наличии ряда условий, утрата которых автоматически прекращает право на пониженные тарифные ставки.

Основной перечень льгот предоставлен предприятиям на УСН. При переходе на ОСНО действие льготы прекращается.

Тарифы нового года

Новые предельные величины в 2021 году установлены лишь для следующих видов страхования: пенсионного – 1 021 тыс. рублей, и социального – 815 тыс. рублей. Медицинское страхование начисляется по единому платежу, вне зависимости от суммы выплаты сотруднику. Ставки страховых взносов от несчастных случаев на производстве не изменятся.

Таблица страховых взносов на 2021 год выглядит следующим образом:

Как видно из таблицы, общий тариф по взносам остался прежним – до 2021 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по этим ставкам. Нагрузка вырастет только из-за новых лимитов – их законодательство проиндексировало с учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2021 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы.
Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены.

С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды.

Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование.

То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его.

При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2021 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства ее показатель в 2021 году утвержден в следующем размере:

• для пенсионных сумм в размере 1 021 000 рублей;
• для социальных — 815 000 рублей.

В предшествующем 2021 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей.

В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Методика определения базы для ПФР предполагает исчисление средней зарплаты, принятой в текущем году на законодательном уровне, увеличенной в два раза (повышающий коэффициент) и умножением рассчитанной величины на 12 (количество месяцев в году).

Для соцстраха коэффициент индексации определяется ростом среднего заработка по сравнению с предшествующим годом. В 2021 году по прогнозу средняя оплата труда будет составлять 42522 рубля в месяц для одного работника. А в 2021 году этот размер был 39360 рублей.

Внимание! В результате в 2021 году получилось, что показатели 2017 года были изменены на 1,17 (10210000/876000) для сумм в ПФР и на 1,08 (815000/75500) — для ФСС.

Эти максимальные размеры действуют в отношении доходов и иных перечислений в пользу наемных работников начиная с 1 января 2018 года.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

В 2021 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Предельная база по взносам в 2021 году

В 2021 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Пониженные ставки

Существуют льготные категории плательщиков, которые оплачивают налоги и страховые взносы по особым тарифам – пониженным. Перечень таких лиц установлен нынешним российским законодательством. Сводка пониженных тарифов для льготных категорий:

Для возможности использования пониженных тарифов юрлицами и физлицами должны соблюдаться условия, регламентируемые НК РФ, ст. 427. При нарушении указанных правил, предприниматель теряет возможность использования льгот с начала года (по календарю).

Лимиты страховых взносов в 2021 году значительно отличаются от предыдущих. Поэтому в новом году работодателю необходимо считать базу страховых платежей по каждому сотруднику отдельно, согласно ст. 421 НК РФ. Причем подсчет базы исчисления лучше осуществлять нарастающим итогом с начала нынешнего года. Включать в данную базу следует лишь платежи, облагаемые страховыми вкладами. Соблюдая эти правила, работодателю удастся избежать финансовых затруднений и возможных проблем с исчислениями в ФНС.

Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году

Для всех субъектов малого и среднего бизнеса действует новый тариф взносов 15%.

Причем новый тариф действует как по договорам трудовым, так и по договорам подряда.

Размер взносов 2021 года: как рассчитать

Страховые взносы должны быть начислены со следующих категорий выплат:

• заработная плата, премии;
• по договорам об оказании услуг или выполнению работ;
• гонорары авторам произведений;
• вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

Не облагаются взносами в фонд социального страхования доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.

Взнос в ФСС на ВНиМ может быть уменьшен, если работник был на больничном или в декретном отпуске. Вычитается сумма пособий, подлежащая уплате за счет ФСС. Так, в случае больничного, работодатель оплачивает только первые три дня.

Внимание!

Если размер выплаченных пособий окажется больше, чем общая сумма уплаченного взноса, ее переносят на будущий период в счет последующих платежей.

Дополнительные тарифы в ПФР с зарплаты работников в 2021 году

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Взносы ИП 2021 года за себя: таблица

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.