Как рассчитать отпускные с учётом периода нерабочих дней в пандемию

Сегодня можно найти очень много различной информации в газетах, на сайтах в интернете, в юридических онлайн-базах, которая сможет помочь бухгалтеру в соответствующем виде рассчитать отпускные сотрудникам по той или иной причине. Данный материал будет полезен самим работникам, которые плохо разбираются во всех нюансах правил расчета отпускных и выплачиваемых сумм, ведь во всем этом разобраться нелегко.

Мы также попытаемся понятно объяснить все перипетии системы по переносу выходных и чем они отличаются от праздников, а также поговорим о том, как выплачиваются отпускные и зарплата вместе с отпускными.

Как выплачиваются отпускные и зарплата вместе с отпускными

Теория

Системе по отпускам выделена отдельная глава в Трудовом кодексе под номером 19 с аналогичным названием – «Отпуска».

Первое, что нужно знать, – отпуск выделяется работнику ежегодно. Работник вправе воспользоваться возможностью отпуска спустя полгода непрерывной работы. Однако, если имеется договоренность, то отпуск может быть выдан и раньше срока в шесть месяцев (статья 122 Трудового кодекса РФ).

Важно! Как указано в статье 125 Трудового Кодекса РФ, при договоренности между работником и организацией отпуск возможно разделить на части. При этом одна часть не должна быть меньше 14 календарных дней.

Статья 125 ТК РФ

Как указано в статье 114 ТК РФ, персоналу даются отпуска с оплатой каждый год с правом на сохранение места работы и ЗП.

Количество дней оплачиваемого отпуска ежегодно, согласно статье 115 ТК РФ, достигает 28 дней. Получается, что за год работы сотрудник получает 28 дней отпуска.

Если попытаться все просчитать, то получается, что ежемесячно за работу дается 2,33 отпускных дня (28 дней делим на 12 месяцев).

Работник имеет право получить 28 дней на оплачиваемый отпуск

Обратите внимание, что рабочий стаж, который обеспечивает отпуск с оплатой, не включает в себя следующее:

• дни отсутствия человека без уважительной причины;
• дни отпускных, которые были использованы для ухода за детьми;
• дни выхода в отпуск «за свой счет», которые превысили четырнадцать дней за рабочий год.

Важно! Помните, что согласно закону, зарплата – это награда за труд, на который вы тратите свое время, которое можно сконвертировать в рабочие дни.

В данном нюансе и скрывается различие между ЗП и отпускными:

• зарплата дается за время, которое вы работали, и подсчитывается по рабочим дням.
• отпускные даются за календарные дни и подсчитываются по среднему доходу.

Отпуск обязательно оплачивается

Порядок расчёта зарплаты

Чтобы понять, почему отпускные получаются меньше чем зарплата, нужно разобраться в процессе начисления самой зарплаты. Рассмотрим такой пример. Работник получает 40 000 рублей в месяц, из которых 24 дня – рабочих. Выходим, что за 1 рабочий день он зарбатывает 1666 рублей (40 000/24=1666). Сюда входят:

• оплата за занимаемую должность, оговоренная трудовым договором;
• надбавки за ненормированный график работы или ночные смены;
• начисления за вредность, стаж, разряд;
• премии и другие доплаты, предусмотренные работодателем.

Каждый из этих пунктов прописывается в соглашении между сотрудником и начальником, а также обсуждается ещё при устройстве на работу. Основным показателем в том, как будет начисляться зарплата, является количество рабочих дней в месяц.

Информация о 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ ввелась в оборот налоговых документов по отчету не так давно. С началом 2021 года все компании и предприниматели, которые наняли наемных работников, обязаны давать отчет в виде этой формы.

6-НДФЛ подлежит заполнению, чтобы организация смогла предоставить доходы работников и отправить их в ФНС.

Важно! Данная декларация подается в налоговые органы ежеквартально всеми компаниями, которые заключили договоры с физическими лицами.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ обязательно нужно оформлять, если нужно выдать зарплату по частям. Более того, если с сотрудника два раза вычитался подоходный налог по частям, то информацию нужно предоставлять также два раза. Аналогичные действия нужно предпринять к выдаче отпускных. Как же должным образом заполнить данную декларацию? Когда не нужно ее оформлять? И на что уделить особое внимание при отправке отчета в налоговую?

Основные моменты

Граждане, которые живут на территории Российской Федерации и получают заработную плату, обязательно должны платить налоги. Количество налогов зависит от зарплаты и статуса гражданина.

Уже всем известной и ставшей стандартом по отчетности является справка 2-НДФЛ. Эта справка оформляется как физическими, так и юридическими лицами.

Важно! Если ее нет, то взимается штраф.

2-НДФЛ

В прошлом году ФНС ввела еще одну форму, которая подается компаниями и организациями каждый квартал. Декларация 6-НДФЛ показывает особые нюансы, которые связаны с доходами и налогами.

Эта декларация заполняется работодателями за совокупный налог на зарплату сотрудников, являющимися физическими лицами и работающими в штате, а справка 2-НДФЛ относится к отчетности за конкретного работника.

Декларацию можно подать:

• в электронном виде;
• на бумаге.

Если декларация подается на бумаге, то данный способ больше подойдет организациям с количество работников не более 25 человек.

Важно! Если сотрудников много, то справку 6-НДФЛ нужно отправлять в электронном виде.

Форма 6-НДФЛ заполняется работодателям

Доходы, которые подлежат налогообложению НДФЛ, указываются в вышеприведенной справке. Туда входят, кроме зарплаты, еще и премии, поощрения и отпускные.

Как указать в 6-НДФЛ заработную плату вместе с отпускными?

При заполнении данной декларации важно помнить, что в ней нет необходимости указания доходов, необлагаемых налогами. В документе должна содержаться вся информация о налоговом агенте и его обязательствах перед налоговыми органами.

В декларации 6-НДФЛ отпускные и зарплата обязательны к указанию, как и премии вместе с больничными. Данный виды доходности облагаются налогом по ставке в 13 процентов, и их обязательно указывать в налоговых документах.

Помимо доходов, полученных физическими лицами, также нужно отображать и следующие данные:

• дата отправления денег на счет работника (фактическая);
• дата удержания налогового сбора по НДФЛ;
• день отправления налога в налоговые органы ФНС.

В форме 6-НДФЛ указываются доходы, облагаемые налогами

Одним из главных требований при подаче справки является обязательное соблюдение всех сроков, которые устанавливает ФНС. Первая справка отправляется в органы не позже мая, а последняя – до апреля последующего года.

Важно! Более того, крайний отчет нужно сдавать вместе с первой справкой за последующий начавшийся год, но не позже мая.

Чтобы не просрочивать подачу справок 6-НДФЛ, стоит самолично ходить в налоговые органы для сдачи справок. Если документация отправляется посредством почты, то нужно требовать официальное подтверждение получения письма.

Если декларация подается в электронном виде, то все даты будут указаны автоматически и не стоит о них беспокоиться.

Можно подавать декларацию 6-НДФЛ в электронном виде

Все данные по доходам сотрудников должны быть указаны в документе за конкретной датой. Например, если сотрудник взял отпуск, но не полный, а захотел поделить его на части, то, соответственно, оплаты указываются по отдельности. Аналогичные действия производятся и с зарплатой: указывается дата аванса и дата основной выплаты, которые пишутся отдельно друг от друга.

Важно! В случае, когда зарплата и отпускные были выплачены вместе, то компания указывает об этом в справке, иначе произойдет ошибка, что приведет к различным санкциям вплоть до штрафа.

Имеет ли право работодатель не оплачивать отпуск

Первый вариант самый компромиссный и наиболее адекватный, вы просто объясняете работодателю, что отказом в выплате отпускных, он нарушает статью 136 ТК РФ и соответственно права работника. Предложите работодателю все же произвести вам выплату отпускных и если вам откажут, то вы можете перейти к следующему шагу или вы можете направить работодателю требование составленное в письменной форме где потребовать произвести выплату отпускных или на карту или наличными, такое уведомление вы можете направить работодателю почтой с описью вложения и уведомлением о вручении или подготовить 2 экземпляра и передать работодателю, но здесь работодатель должен поставить отметку о принятии на втором экземпляре и передать его вам, но могут и отказать в принятии, поэтому лучше всего направить уведомление по почте и у вас на руках будет опись и немного позже вы получите уведомление о вручении. Прежде чем дать ответ на этот вопрос нужно во первых заглянуть в статью 114 Трудового Кодекса РФ, в данной статье написано, что работодатель должен предоставить работнику ежегодный отпуск при котором сохраняется место работы работника (его должности), а так же среднего заработка.

Обратите внимание => На какую статью затрат относить прохождение психиатра сотрудником

Сроки оплаты

Законодательно зарплата должна быть начислена дважды в месяц. Сотрудник получает сначала аванс, а потом и основную сумму. Вместе с зарплатой также выплачивается и пособие по временной нетрудоспособности.

Выдержка из статьи 136 ТК РФ

Сотрудники имеют право на отпуск раз в год с сохранением рабочего места и средней заработной платы. Отпускные сотрудник должен получить за 3 дня до выхода в отпуск.

Также не запрещено выплачивать эти средства раньше срока. Многие работодатели не особо хотят выплачивать средства после начавшегося отпуска, так как в случае проверки возможны санкции и штрафы.

Существуют специальные графики с указанием отпусков. Это делается для того, чтобы предварительно оповестить сотрудника о начале отпуска и подготовить ему положенные деньги.

Отпускные должны выплачиваться сотруднику не позднее, чем за три дня до начала отпуска

Важно! Если срок до отпуска выпадает на праздники, выходные или любой другой день, когда сотрудник не должен быть на работе, то оплата отпускных проводится в рабочий день, который идет до выходного или праздника.

Такое же правило действует по отношению к перечислению зарплаты. Банки и другие организации не проводят выплаты на выходных, а значит, средства будут переведены в рабочий день и до начала отпуска.

Ответственность за нарушение

В 2021 году по отношению к нерадивым работодателям, которые не выплачивают своевременно отпускные, могут применяться следующие виды ответственности:

• материальная;
• административная;
• уголовная.

В первом случае они обязаны выплатить работнику компенсацию за все дни задержки, если он не обратился в трудовую инспекцию.

В тех случаях, когда данная организация начала проверку по запросу сотрудника, то помимо материальной ответственности на работодателя и ответственных за выплату отпускных должностных лиц будут также наложены штрафы, в размерах, установленных действующим законодательством.

Неоднократные задержки выплат пособия на период отдыха увеличивают размер штрафов.

Узнайте, когда выплачиваются отпускные по Трудовому кодексу. Интересует оплата отпускных в 2021 году по новому закону? Читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2020 году? Подробная информация в этой статье.

В тех случаях, когда работодатель задерживает отпускные длительное время или выплатил их частично, то по отношению к нему может быть применена уголовная ответственность, в результате чего его свобода может быть ограничена государством на срок до пяти лет.

Из какого фонда оплачивают?

Пособия по временной нетрудоспособности и декретные идут из средств ФСС и работодателя.

Данные пособия являются гарантией социального уровня в случае кратковременной нетрудоспособности. Отпускные средства выплачиваются работодателем, то есть за его счет.

Сотрудник не может быть застрахован, если потеряет возможность каждый год выходить на отпуск. Сотрудник также может отказаться от выхода на отпуск и получить за это средства в виде компенсации.

Статья 126 ТК РФ

Важно! Обязательно страховаться нужно только тогда, когда человек может лишиться обычного дохода. В таких случаях государство обязуется поддерживать граждан.

За выплату отпускных отвечает только работодатель. На каждой организации имеются специальные резервные средства для оплаты, так как это является обязательным условием законодательно. Количество денег в резервах зависит от начального капитала организации.

Важно! В случае, когда резервные средства больше уставного капитала, организация может использовать эти деньги не по их назначению и увеличивать уставной капитал.

Работодатели могут иметь различные мотивы при создании резервных средств. Сюда могут включаться затраты на покрытие убытков, выплату долгов и социальные выплаты работникам. Данный фонд создается чтобы преследовать одну лишь цель – выплачивать различные средства работникам, независимо от доходов организации.

На предприятии должен быть создан резервный фонд оплаты труда

Важно! Данный резерв создается за счет выплаты за рабочее время, выплаты за неотработанное время, поощрения, пособия на еду, квартиру, топливо. Зарплата и отпускные выплачиваются из единого резерва.

Кто оплачивает отпускные государство или работодатель

Расчет отпуска в 2021 году традиционно следует начать с определения расчетного периода. Для большинства сотрудников, работающих в организации более года, – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев. На сегодняшний день государство отчаянно борется за повышение рождаемости. Год 2008 был объявлен годом ребенка, нынешний год – годом семьи. Правительство старается всячески поощрять пополнения в семьях, обещая всевозможные награды и льготы, но вот работодатель все-же недолюбливает беременную женщину, всячески пытаясь избавить себя от проблем с ней.

Какие размеры?

Законодательство Российской Федерации выступает как гарант права на отдых с сохранением рабочего места каждый год. Помимо рабочего места, также сохраняется и заработная плата. Количество средств и компенсаций за невзятый отпуск зависит от размера доходов.

Используются следующие виды расчетов:

• происходит вычисление продолжительности периода расчетов;
• высчитывается доход работника за этот срок;
• вычисляется средний доход;
• формируется сумма отпускных.

При выходе сотрудника в очередной оплачиваемый отпуск за ним сохраняются рабочее место и СДЗ

Правила вычисления средней ЗП унифицированы, и они включают все типы доходов. Период расчетов зависит от продолжительности работы в организации.

Указанный срок не может превышать одного года. Расчетное время вычисляется в календарных днях и месяцах.

Выдержка из статьи 139 ТК РФ

Важно! Календарный месяц – это время с 1 по 30 или 31. В феврале – это 28 или 29 дней.

Промежутком расчета всегда будет выступать тот год, который шел до начала отдыха. Если сотрудник работал меньше этого срока, то при вычислении учитывается время по документам, указывающих его рабочее время в организации.

Ниже таблица покажет разницу между расчетами доходов и расходов при отпускных.

При расчете заработка для вычисления отпускных не учитываются периоды, когда сотрудник не выполнял работу по каким-либо причинам

После всех калькуляций, нужно вычислить средний доход за день.

Что это такое по Трудовому кодексу?

Такие выплаты предоставляются перед уходом работника в отпуск и позволяют ему отдохнуть без серьезных финансовых потерь в связи с неосуществлением трудовой деятельности. Предоставление отпускных своевременно и в полном объеме является обязанностью работодателю, как и обеспечение возможности оплачиваемого отдыха для каждого сотрудника.

Отпускные перечисляются разными способами и должны предоставляться строго в определенное законодательством время.

Расчет отпускных

Согласно статье 139 Трудового Кодекса РФ, средняя зарплата, выделяемая для отпускных (и выплаты за отпуска, которые были не использованы) вычисляется за предшествующие двенадцать месяцев. Если сложить ЗП и другие выплаты, выдаваемые ежемесячно, то можно получить общую сумму доходов, и она далее разделяется на двенадцать месяцев и умножается на 29,4 (среднее число дней в календаре).

Важно! Данным способом можно подсчитать «стоимость одного дня» для отпускных.

Стоит запомнить: в договоре, внутренних правилах или другом внутреннем документе могут быть другие промежутки расчета по средней ЗП.

Как правило, СДЗ рассчитывается по данным предыдущих 12 месяцев

Отсюда следует, что при определении других промежутков расчета СДЗ, бухгалтеры должны произвести операции, как положено в ТК РФ и как указано в правилах организации, а затем провести сравнение результатов.

Важно! Данные вычисления нужны, чтобы было мотивированное подтверждение отсутствия ухудшения положения сотрудников.

Существует следующая формула для вычисления средней ЗП при определении отпускных.

Цена отпускного дня = Сумма выплат, которая учитывается для подсчета среднего дохода за 12 месяцев/12/29,3.

Отпускные рассчитываются по определенным формулам

Сумма отпускных высчитывается по формуле:

Сумма отпускных = стоимость дня отпуска * количество дней на отдыхе.

Пример расчета.

Работник Н. вышел на работу в организации «Е» 1 июня 2013 года. Работник хочет выйти в отпуск с 1 июля 2021 по 28 июля 2019 года.

За данный промежуток берется продолжительность отрезка с 1 июля 2019 года по 30 июня 2021 года. В итоге ежемесячная ЗП сотрудника Н. составит 7856 рублей.

Помимо этого, сотрудник также получил премию в 15 тысяч. Все это включается в ежегодный доход, который составит 109272 рубля.

Важно! Если обладать информацией о расчетном периоде и общих доходах по ЗП, появится возможность выявить сколько сотрудник получал в среднем за день.

Чтобы это сделать, нужно выполнить следующие калькуляции: 109272:12:29,3=311. В итоге получается средний заработок за сутки в 311 рублей. Сумма отпускных составит 8708 рублей.

При расчете отпускных учитывается цена отпускного дня

Калькулятор расчета отпускных

Перейти к расчётам

Как правильно называются?

Перечисления за период отдыха нередко называют отпускными. В ТК РФ приводится формулировка «оплата отпуска». Существенной важности правильность терминологии не имеет, так как при определении подобных выплат как «отпускные» любому будет понятно, о чем идет речь. Кроме того, четкой формулировки в ТК РФ нет, поэтому применение разных определений возможно.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию

— обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
+7
— Москва и обл.
+7
— Санкт-Петербург и обл.
8
— Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы
— опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Вопрос выплаты отпускных вместе с зарплатой

Законодательно выплаты зарплаты и все нюансы закреплены в статье 136 ТК РФ, в котором также оговорены и сроки. Средства выплачиваются дважды в месяц, если других условий нет в трудовом договоре.

Кроме этого, сотрудник имеет право получить средства по временной нетрудоспособности и другие компенсации, в том числе и за то, что не использовал законный отпуск. Стоит помнить, что получить деньги за ежегодный отпуск вместе с зарплатой, как правило, нельзя, но этого не запрещает законодательство. При этом, однако, все средства для отпускных и зарплаты вычисляются с единого резерва организации.

Важно! Понятно, что бухгалтерам лучше отчислить средства до трех дней перед выходом сотрудника в отпуск. Это обусловлено тем, что документация может идти с задержкой и если средства идут через кассу, то лучше предварительно выплатить положенные средства сотруднику.

Как правило, зарплата и отпускные вместе не выплачиваются

Отпускные не являются постоянной суммой – все высчитывается, исходя из продолжительности периода расчетов, суммарных доходов, выплат, среднего заработка за день и числа отпускных дней.

Сумма за отпуск у всех различается. Эти средства не выплачиваются единовременно с ЗП. Специально предусмотрено три дня до начала отпуска.

Кто выплачивает отпускные работнику работодатель или государство

В данной статье мы подробно рассмотрим кто платит декретные государство или работодатель. Получая декретные выплаты, многие не задумываются, кому обязаны n-ой сумме денег. Официально трудоустроенные женщины гарантированно получат свою выплату, поэтому заботится о том, откуда поступают средства, не приходится. Вопрос становится актуальным только в нестандартных ситуациях. Во-вторых, наниматель тратит время и терпит убытки, принимая на работу нового сотрудника. Он обучает её, ждет, когда та вникнет во все тонкости производства, а со временем сотрудница покидает его, и ему нужно найти ей временную замену и начинать все заново с новыми сотрудниками. Однажды придет время, и нужно будет решать вопрос с декретницей, возвращать её, снова давать время на посвящение в текущие дела или увольнять.

Как правильнее выплатить отпускные: вместе с ЗП или сразу

Законом не запрещено выплачивать ЗП с отпускными. Как было написано выше, сотрудник лишь может попросить выплатить ЗП и отпускные в один день. Отпускные выплачиваются за три дня до фактического начала отпуска, а ЗП – дважды в месяц.

Важно! Соответственно, дни выплат могут не совпадать.

Работодатель имеет возможность произвести выплату отпускных и ранее срока. Законодательно это не воспрещается.

Работодатель может выдать отпускные и раньше

Как получить отпускные вместе с ЗП? Если работодатель обладает такой возможностью, то он может выплатить средства сотруднику вместе с отпускными. Кроме того, сотрудник может получить средства за временную нетрудоспособность и средства за то, что не вышел в отпуск. Все эти средства выплачиваются сотруднику из фонда по ЗП.

Важно! В случае, когда деньги идут из банка, то стоит помнить, что средства придут только в следующий день.

Количество отпускных у всех будет разным. Когда у сотрудников ЗП одинакова, то даже в таком случае они могут в итоге получить разные суммы. Все зависит от числа дней, которые считаются отработанными за год. Не подлежат учету:

• дни получения среднего дохода по ЗП;
• дни, когда сотрудник болеет;
• дни, когда сотрудник берет отпуск за свой счет.

Важно! В такие моменты сотрудникам бухгалтерии стоит быть особо бдительными при работе с документами и отчетами, следить за каждыми выплатами конкретному сотруднику.

Можно попросить работодателя выплатить ЗП и отпускные сразу

В случае, когда сотрудник не получил ЗП во время пребывания в отпуске, он будет иметь возможность получить средства в день расчета по ЗП. В случае, когда получится произвести расчеты и начислить ЗП во время отдыха, сотрудник сможет ее получить.

Часто задаваемые вопросы

Обязано ли предприятие платить вместе с отпускные ЗП за выработанные в данном месяце дни? Сотрудник выходит в отпуск посреди месяца.

Согласно закону (статья 136 ТК РФ) за 3 дня до выхода в отпуск оплачивается только сам отпуск. Законом не предусмотрено выплачивать отпускные вместе с оплатой фактически отработанных дней.

Их этого следует, что за день до отпуска работодатель должен заплатить сотруднику лишь средний заработок за время отпуска. ЗП сотрудникам, находящимися в отпуске, за время работы до выхода в отпуск выплачивается в единые установленные сроки – в день, который определяется распорядками внутри предприятия, договором.

Однако Трудовой Кодекс Российской Федерации допускает улучшение положения работника – ЗП может начисляться чаще, чем дважды в месяц.

ЗП может выплачиваться и чаще двух раз в месяц

Следовательно, предприятие может выплатить сотруднику средства до начала отпуска, сразу с отпускными, т.е. до установленного срока отчисления заработной платы. В таком случае все нюансы по выплате зарплаты согласуются с сотрудником.

Если предварительная выплата ЗП была одноразовой, то будет достаточно написать заявление, где будет отображено желание о выдаче ЗП раньше установленного срока.

Если сотрудники желают получать и далее ЗП ранее установленного срока, то мы бы рекомендовали обговорить это условие в трудовом договоре и других документах.

Отпускные и страховые взносы

Суммы отпускных необходимо включить в базу для начисления страховых взносов, уплачиваемых в ФСС, ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ[1], п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона № 125‑ФЗ[2]).
Работодатели определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом (ч. 3 ст. 8 Федерального закона № 212‑ФЗ).

Уплата взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, начисленных на суммы отпускных, производится не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены отпускные (ч. 5 ст. 15 Федерального закона № 212‑ФЗ, п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125‑ФЗ).

К сведению

Исчисление страховых взносов с сумм оплаты отпусков осуществляется плательщиком страховых взносов – организацией в том периоде, в котором указанные суммы были начислены, вне зависимости от периода их фактической выплаты работникам (письма Минтруда РФ от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316, 17-4/В-448).

Ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам исчисляются в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Такой порядок установлен в ч. 3 ст. 15 Федерального закона № 212‑ФЗ.

Каков период отражения в отчетности по страховым взносам сумм отпускных, если они начислены и выплачены работнику в июне, а отпуск у него начинается в июле? В Письме Минтруда РФ от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158 дана отсылка к п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212‑ФЗ, согласно которому для организаций дата осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу работников определяется как день начисления этих выплат и вознаграждений. С учетом данной нормы исчисление страховых взносов осуществляется плательщиком страховых взносов – организацией в том периоде, в котором были начислены выплаты. Следовательно, при начислении сотруднику отпускных в июне текущего года их сумма включается в отчетность по страховым взносам за полугодие.

Аналогичные разъяснения были представлены в Письме Минтруда РФ от 17.06.2015 № 17-4/В-298, где рассматривался вопрос об отражении сумм отпускных в ситуации, когда отпуск начинается в апреле, а выплаты произведены в марте. Минтруд рекомендовал включать начисленные сотруднику в марте текущего года отпускные в отчетность по страховым взносам за I квартал.

Кто выплачивает отпускные работнику работодатель или государство

Поскольку денежные выплаты, связанные с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя также соответствующую сумму страховых взносов. Поскольку в бухгалтерском учете расход в виде выплачиваемых работнику отпускных, а также начисленных на отпускные страховых взносов признается в момент признания соответствующего оценочного обязательства, а в налоговом учете отражаются фактически понесенные затраты, в бухгалтерском учете при признании оценочных обязательств возникают вычитаемые временные разницы (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА).

Обратите внимание => Влияет ли стаж отработанных лет на больничный

Что такое поправочный коэффициент и когда его применять?

Чтобы размер денежной выплаты был сопоставим с величиной зарплаты в месяце ухода сотрудника в отпуск, его доходы за предшествующие 12 месяцев умножают на поправочный коэффициент. Значение этого показателя рассчитывают для каждого месяца отчетного периода.

Используют следующую формулу: К=О2/О1, где:

• О2 – это зарплата после повышения;
• О1 – это заработная плата до индексации, изменения оклада или тарифной ставки.

Почему работодатель обязан оплачивать отпуск

таково трудовое законодательство. Считаю, что это хорошо. Работодатель же обычно получает больше пользы чем платит, так что вполне справедливо. Правда сейчас меняется экономическая модель во всем мире, и многие работодатели стараются людей регистрировать иначе. Чтобы платить меньше налогов и не оплачивать отпуск. за свой труд работник получает заработную плату. для мотивации его труда работодатель выплачивает ему премии, оплачивает ежегодные очередные отпуска, при необходимости учебные. дополнительные и т.д. всё это предусмотрено трудовым законодательством и все выплаты заложены в фонд заработной платы.

Можно ли выплатить раньше установленного срока?

В противовес задержкам в предоставлении зарплаты, перевод средств на банковский счет или выдача наличными в кассе раньше регламентированного срока не карается законом. Данный факт учитывает привязку операций по переводу средств на карты сотрудников к банковским дням.

По этой причине банки переводят зарплату работникам компании не в субботу или воскресенье, а в пятницу, поскольку последние два дня недели не являются банковскими.

А в случае проведения выплаты в понедельник можно будет говорить о задержке, что будет означать дополнительные траты для работодателей.

Также раньше срока сотрудник может получить зарплату в следующих случаях:

• при уходе в отпуск;
• при особых обстоятельствах в жизни у самого служащего;
• в преддверии длительного праздничного периода;
• перед долгой командировкой.

Пример 1.

Если мы говорим о сотруднике, который работает 5 рабочих дней в неделю и при этом:

• регулярно ходит на работу и не бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.

• не берет больничных (либо их совсем мало).

• не ездит в командировки (либо они редкие и краткосрочные).

• ежемесячно получает одну и ту же сумму заработной платы.

то для того, чтобы понять, какую сумму отпускных он получит, ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29.4, а затем умножить на количество дней отпуска.
Допустим, заработная плата такого сотрудника составляет 50 000 руб. «чистыми», т.е. это сумма, которую он получает ежемесячно «на руки» (оклад в этом случае составит 57 471.26 руб.)

Тогда цена отпускного дня составит 1 700.68 руб. (50 000 / 29.4), а сумма отпускных за 7 календарных дней — 11 904,76 руб. (1 700.68 * 7).

Если же сотрудник экономит отпускные (не во всех компаниях сотрудникам предоставляется такая возможность), то он может взять 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 8 503.40 руб. Таким образом, сотрудник может «сэкономить» отпускные дни, но при этом — потеряет в выплатах.

Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с производственным календарем за 2013 год.

Таблица №1

В Таблице №2 посчитаем, какую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2013 году. Из количества рабочих дней за каждый месяц вычтем 5 рабочих дней, которые будут пропущены работником в обычном случае при отпуске 7 дней и подсчитаем, какую сумму выплат (зарплата + отпускные) он получит.

Таблица №2

Как видно из Таблицы №2, самыми «выгодными» месяцами для отпускника являются:

• апрель,
• июль,
• август,
• октябрь,
• декабрь.

В сентябре сотрудник останется «при своих», отпуск же во время всех остальных месяцев сулит убытки.

Майские праздники

Остановимся подробнее на предстоящих майских праздниках.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.10.2012г. №1048 «О переносе выходных дней в 2013 году», в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 5 и 6 января с субботой и воскресеньем, а 23 февраля с субботой, предусмотрен перенос выходных дней с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.

Таким образом, в предстоящем мае мы не работаем с 1 по 5 мая включительно и с 9 по 12 мая включительно.

6, 7 и 8 мая – рабочие дни.

Всего в мае 31 календарный день, 18 рабочих дней, 2 праздничных дня и 11 выходных дней.

Два праздничных дня — это 1 и 9 мая (ст.112 ТК РФ). Все остальные дни являются переносом выходных и не рассматриваются, как праздничные дни с точки зрения трудового законодательства. Это обстоятельство важно, так как в соответствии со ст.120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Совсем другое дело – выходные дни. Они включаются в число календарных дней отпуска. Соответственно, если сотрудник пишет заявление на отпуск с 1 по 10 мая, то он использует 8 календарных дней отпуска (1 и 9 мая в число дней отпуска не войдут). Из них 3 дня будут приходиться на рабочие дни и 5 – на выходные.

С точки зрения отпускных выплат это более приятный вариант. Однако, он совершенно не подходит большинству трудящихся, которым ценны сами дни отпуска. Таким образом, для экономии дней отпуска заявление на отпуск можно будет написать на 6, 7 и 8 мая – 3 дня.

В Таблице №4 приведем расчет «потерь» при таком выборе, используя данные Примера №1 (заработная плата 50 000 руб. «чистыми», цена отпускного дня 1 700.68 руб.).

Таблица №4

Как видно из приведенной Таблицы, «стоимость» майского отпуска на 3 рабочих дня составит 3 231,29 руб.

А теперь рассмотрим иной вариант соединения небольшого отпуска и майских праздников – 2 дня отпуска берутся в конце апреля (29 и 30). Таким образом, 2 последних выходных апреля прибавляются к 2 отпускным дням и к 5 дням первых майских праздников. Получаются каникулы длинною 9 дней, а так же экономия денег и 1 отпускного дня.

Расчет «стоимости» такого отпуска представлен в Таблице №5.

Таблица №5

Как видно из Таблицы №5, «стоимость» апрельского отпуска на 2 рабочих дня составит 1 144,09 руб. (плюс сохраняется один отпускной день ценой в 1 700,68 руб.), что гораздо выгоднее майского отпуска:

• экономия на выплатах 2 087,20 руб. + экономия отпускного дня 1 700,68 руб. = 3 787,88 руб. экономии всего.

Выбирайте даты отпуска с выгодой для себя!

Кто по законодательству платит декретные – работодатель или государство

Но думать, что Фонд социального страхования просто так возвращает деньги всем, неверно. Поданные на возмещение документы строго проверяются. Поэтому большое значение имеет не только правильно оформленный больничный, но и верно произведенный расчет пособия.

• не соответствующее должности образование работника;
• несоизмеримо высокая для такой должности зарплата;
• введение должности в штатное расписание перед приходом сотрудника;
• значительное увеличение зарплаты перед уходом в декрет;
• начисление пособия на тот период, когда работник на самом деле работал.