Облагается ли страховыми взносами выходное пособие

Уволить работника, если это не его инициатива, – довольно сложно. Но возможно, если компания согласна пойти на определенные траты и выплатить сотруднику компенсацию — так называемые «отступные». Рассказываем, какую сумму лучше заплатить, можно ли отнести ее на «уменьшаемые» расходы и нужно ли платить с нее налоги.

Если сотрудник не готов расстаться со своим местом работы по собственному желанию, то можно прибегнуть к расторжению трудового договора по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). При таком способе не важно даже, кто именно является инициатором расторжения. Главное, что обе стороны согласны проститься друг с другом. А чтобы работник был на это согласен, ему обычно предлагается к выплате некоторая сумма (отступные, бонусы, денежная компенсация, выходное пособие и т.п.).

У работодателя здесь возникают сразу два вопроса: какую сумму нужно выплачивать и в каком документе должно содержаться условие о ее выплате?

Пошаговая инструкция

05 сентября Колокольцев И.Ф. написал заявление на увольнение по инициативе работника. В тот же день издан приказ о его увольнении 19 сентября.

Сотрудник работал в Организации с 26.12.2016. В октябре прошлого года Колокольцев был в отпуске и полностью использовал право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью 28 календарных дней.

19 сентября Колокольцеву был произведен расчет:

• компенсации за неиспользованный отпуск;
• заработной платы за сентябрь.

В тот же день денежные средства, согласно расчета перечислены на личную карту Колокольцева И.Ф. с учетом того, что 26 августа он получил аванс за сентябрь в размере 16 000 руб. Кроме того, НДФЛ был уплачен в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Компенсация пенсионерам

При наступлении возраста выхода на пенсию каждый гражданин получает право на получение пособия по старости в порядке, установленном законодательством. Для этого ему необходимо обратиться в ПФР с заявлением о назначении выплат.

Общий порядок назначения пенсии при увольнении таков:

1. Сотрудник подает заявление в ПФР. Если он хочет уволиться, другое заявление направляется работодателю, при этом он не обязан соблюдать двухнедельный предупредительный срок, а достижение пенсионного возраста не является основанием для прекращения трудового договора.
2. После рассмотрения документов назначается пенсия. Выплаты производятся с месяца, следующего за месяцем обращения.

Работающие пенсионеры также имеют право на государственное пособие, оно регулярно подвергается индексации. При увольнении по собственному желанию в связи с выходом на пенсию гражданам полагается следующее:

• Зарплата.
• Компенсация за неотгулянный отпуск.

Если прекращение договора стало следствием сокращения персонала или ликвидации компании, дополнительно выплачивается выходное пособие в однократном размере в зависимости от среднемесячной зарплаты. Для исчисления используется сумма среднего дохода за год, поделенная на 12 месяцев.

Если уволенный выяснил, что ему неверно рассчитали выплаты, он может потребовать в бухгалтерии перерасчет.

Нормативное регулирование

Предоставление компенсации

При прекращении трудовых отношений работнику положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска в течение всех лет работы в организации (ст. 127 ТК РФ).

Отпуск сотрудникам должен предоставляется ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114, ст. 120 ТК РФ).

В некоторых случаях допускается замена ежегодного отпуска денежной компенсацией. Для работников, продолжающих трудиться в организации, выплата компенсации возможна только за дополнительные дни отпуска, превышающие 28 календарных дней в рабочем году (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле:

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Количество дней неиспользованного отпуска

Если работник отработал неполный рабочий год, количество положенных ему дней отпуска рассчитывается, исходя из отработанных месяцев в течение рабочего года:

Рабочий год — полные 12 месяцев, отработанные сотрудником с даты приема его на работу по дату, предшествующую началу нового рабочего года (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1).

При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник работал в нем половину дней и более. Если отработано менее половины месяца, он не засчитывается (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169: действует в части, не противоречащей ТК РФ).

В нашем примере рассчитаем количество дней, за которые работнику положен отпуск. Рабочие годы Колокольцева И. Ф.:

• 1 год — с 26.12.2016 по 25.12.2017, положенные 28 кал. дней использованы;
• 2 год — с 26.12.2017 по 25.12.2018, положенные 28 кал. дней использованы;
• 3 год — с 26.12.2018 по 19. 09.2019, из них отработано: 8 полных месяцев (с 26.12.2018 по 25.08.2019);
• 25 календарных дней девятого месяца рабочего года (с 26.08.2019 по 19.­­09.2019). Это более половины месяца: следовательно, девятый месяц засчитывается полностью.

Расчет дней неиспользованного отпуска Колокольцева И. Ф.:

• 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 21 день

Если в результате расчета количества дней неиспользованного отпуска получается дробное число, трудовое законодательство не требует его округления. Однако, если работодатель принимает решение округлить число дней отпуска, нельзя применять арифметические правила: округляют всегда в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17).

Средний дневной заработок

Расчет среднего дневного заработка работника осуществляется исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению (ст. 139 ТК РФ), по формуле:

29,3 — это среднемесячное число календарных дней, установленное Правительством для расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска (п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

В течение указанных 12 месяцев встречаются периоды, исключаемые из расчета: такие, когда (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, например, при командировках, отпуске;
• сотрудник не работал из-за простоя;
• сотрудник отсутствовал по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
• сотрудник был в отпуске за свой счет и другие.

В этих случаях средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

При начислении компенсации за неиспользованный отпуск или изменении МРОТ в периоде начисления необходимо сверять средний месячный заработок (для расчета компенсации) с МРОТ: он не может быть ниже федерального МРОТ, действующего на дату начисления компенсации (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Подробнее о соответствии среднего месячного заработка МРОТ

Определим средний дневной заработок работника по нашему примеру, принимая во внимание, что в расчетном периоде Колокольцева есть выплаты и дни, исключаемые из расчета.

Рассчитаем количество фактически отработанных дней работником в расчетный период. Дни необходимо считать в календарных днях с учетом среднедневного показателя, установленного Правительством РФ (29,3).

• В расчетный период Колокольцев И. Ф. отработал 11 полных месяцев. Количество фактически отработанных дней в этот период составило: 11 х 29,3 = 322,3 кал. дня

• В октябре он уходил в отпуск на 28 календарных дней, поэтому количество дней работы в октябре составляет:
  31 день в октябре — 28 дней отпуска = 3 кал. дня

• Их надо пересчитать с учетом среднемесячного числа календарных дней:
  29,3 х 3 / 31 = 2,84 кал. дня

• Итого отработанных дней в расчетном периоде:
  322,3 + 2,84 = 325,14 кал. дней

• Сумма заработка в расчетном периоде — 455 196 руб.
• Расчет среднедневного заработка:
  455 196 руб. / 325,14 кал. дней = 1 400 руб.

Теперь рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

• Количество дней неиспользованного отпуска Колокольцева — 21 день.
• Компенсация за неиспользованный отпуск составила: 1 400 руб. х 21 дн. = 29 400 руб.

Ошибки, допущенные при уплате СВ

Ошибка № 1. Доход сотрудников, трудящихся на предприятии не с начала календарного года и имеющих иные места работы, суммируется без учета вознаграждений, полученных в данном периоде у других работодателей. Ошибочным является аналогичный подход при определении базы доходов сотрудников, уволенных в течение года и трудоустроенных к одному и тому же работодателю. База дохода, исчисляемая работодателем по каждому сотруднику, формируется с учетом сумм, полученных на данном предприятии ранее.

Ошибка № 2. Установлены случаи, при которых увольняемому сотруднику предоставляется выходное пособие. Ошибочным является мнение об освобождении от обложения СВ всех пособий, установленных внутренними документами предприятия. Пособия, не перечисленные в трудовом законодательстве, считаются доходом сотрудника в связи с осуществлением трудовой деятельности и не освобождаются от уплаты СВ.

Увольнение сотрудника

Чтобы корректно отразить в 1С операции по начислению финальной заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, прежде всего, необходимо уволить сотрудника.

Документ Увольнение создается из раздела Зарплата и кадры – Кадровый учет – Кадровые документы — Создать — Увольнение.

Изучить подробно процедуру увольнения и заполнение документа по примеру

В какие фонды и какую сумму перечисляют

С данного вида прибыли взносы перечисляются в следующие виды фондов:

• пенсионный;
• медицинский;
• социальный;
• на так называемый травматизм – деньги перечисляются от профессиональных патологий, несчастных случаев на рабочем месте.

Размер перечислений зависит от вида фонда:

• Медицинский. Здесь установлена фиксированная ставка, которая составляет 5,1%от размера прибыли.
• По травматизму. Размер перечислений зависит от принадлежности к определенному классу риска работодателя. Сумма составляет 0,2-8,5 от общего дохода.
• Пенсионный. Государством ежегодно устанавливается предельная величина заработка, с которого удерживаются проценты в пользу пенсионного фонда. Так, если гражданин за год зарабатывает меньше этого значения, то с работника взимают в счет пенсионных накоплений 22%.Если заработная плата превышает установленное значение, то размер составляет 10%.
• Социальный. Размер взносов составляет 2,9%от общего количества доходов. Данная сумма взимается до определенной величины прибыли. Как только зарплата сотрудника за год доходит до данного значения, начисления прекращаются.

Расчет сотрудника при увольнении

Настройки в 1С по расчету компенсации

При установке программы 1С в базе в справочнике Начисления автоматически должен быть создан предопределенный вид начисления Компенсация отпуска при увольнении под кодом КОТ.

Если оказалось, что этого начисления нет, то следует ввести его в справочник Начисления из раздела Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления.

Обратите внимание на заполнение полей:

Раздел НДФЛ:

• переключатель — облагается;
• код дохода — 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• Категория дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

Раздел Страховые взносы:

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;

Раздел Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 ­НК РФ:

• переключатель — учитывается в расходах на оплату труда по статье: — пп. 8, ст. ­255 ­НК РФ – Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка»не нужно устанавливать для Начисления Компенсация за неиспользованный отпуск, т. к. в заработке, который используется для расчета компенсации данные начисления уже учтены.

Раздел Отражение в бухгалтерском учете:

• Способ отражения — не устанавливается. В этом случае компенсация будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется. PDF

Компенсация за неиспользованный отпуск работника должна учитываться на том же счете учета затрат, на котором учитывается его зарплата.

Способ отражения в справочнике Начисления имеет приоритет по отношению к способу, заданному в поле Учет расходов в справочнике Сотрудники. Поэтому отдельно Способ отражения в форме Компенсация за неиспользованный отпуск (Начисление) устанавливать не нужно.

Компенсация за неиспользованный отпуск — это часть заработной платы, поэтому в БУ компенсация отражается в составе затрат на оплату труда (п. 8 ПБУ 10/99):

• Дт счета затрат, по которому начисляется зарплата сотруднику;
• Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда» (план счетов 1С).

В НУ компенсация за неиспользованный отпуск также учитывается в расходах на оплату труда (пп. 8 ст. 255 НК РФ) в составе прямых или косвенных расходов. Отнесение затрат на компенсацию к прямым или косвенным расходам зависит от того, куда относится основная зарплата уволенного работника, согласно учетной политике.

В 1С компенсация за неиспользованный отпуск отразится на счете учета зарплаты, заданном в справочнике Сотрудники в поле Учет расходов.

Изучить подробнее определение способов учета зарплаты (основных проводок)

Расчет сотрудника при увольнении

Начисление компенсации не автоматизировано в 1С и отражается документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

В документе указывается:

• Зарплата за — последний месяц работы сотрудника.
• от — последний день работы сотрудника.

По кнопке Добавить необходимо выбрать сотрудника, с которым производится расчет. Программа рассчитает заработную плату исходя из оклада сотрудника и времени отработанного им на дату увольнения.

По кнопке Начислить следует выбрать Начисление Компенсация за неиспользованный отпуск и указать рассчитанную сумму. Расчет компенсации необходимо произвести самостоятельно, например, в таблице формата Excel.

Все начисленные сотруднику суммы можно посмотреть и при необходимости откорректировать в форме Начисления, которая открывается по ссылке в графе Начислено.

В форме Начисления графа Дата выплаты для начисления Оплата по окладу устанавливается автоматически как последний день месяца начисления и корректировке не поддается.

Для начисления Компенсация за неиспользованный отпуск дата выплаты автоматически будет установлена по дате документа Начисление зарплаты.

• НДФЛ — сумма исчисленного НДФЛ.

По ссылке НДФЛ в форме НДФЛ отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, считается последний день работы, за который начислен доход увольняющемуся сотруднику (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).

В форме НДФЛ документа Начисление зарплаты в графе Дата будет зафиксирована дата, которая впоследствии отразится в расчете 6-НДФЛ:

• фактического получения дохода по обоим видам начисления — по полю Дата увольнения документа Увольнение. PDF
• удержания НДФЛ — по дате документа Начисление зарплаты, которым начислены оплата труда и компенсация.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт Кт — начисление зарплаты за последний месяц работы;
• Дт Кт — начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• Дт Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с суммы зарплаты и компенсации;
• Дт Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
• Дт Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
• Дт Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
• Дт Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

Несмотря на то, что документ Начисление зарплаты оформлен последним днем работы сотрудника, начисление зарплаты и взносов на счетах БУ и НУ в 1С производится последним днем месяца.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. для расчета выплат при увольнении. За основу можно принять форму Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1).

• Excel
• PDF

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере зарплата Колокольцева И.Ф. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и компенсация за неиспользованный отпуск, а также начисленные с них страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»: оплата труда;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• страховые взносы;

См. также Что сделать, чтобы стр. 041 заполнилась автоматически

Увольнение по состоянию здоровья

Если сотрудник полностью утратил трудоспособность или должен быть переведен на другую должность в соответствии с медицинскими показаниями, но отказался от этого, работодатель может его уволить на основании ст. 81 ТК РФ.

Если трудовые отношения прекращаются по вышеуказанным причинам, работнику перечисляется следующее:

• Выплата зарплаты.
• Компенсация за неотгулянный отпуск.
• Выходное пособие за 2 недели по величине среднего заработка.

Сама процедура увольнения по состоянию здоровья начинается с подачи работодателем уведомления. В нем необходимо указать наличие подходящих должностей. Если работник не согласен на перевод, от него потребуется письменный отказ, и только тогда руководитель имеет право расторгнуть трудовой договор.

Если увольняющийся является военнослужащим, то, помимо заработной платы, поосбия и денег за дни оставшегося отпуска ему полагаются дополнительные компенсации при условии, что травма или инвалидность им была получена во время несения службы.

Согласно законодательству РФ, для расчета итоговых сумм необходимо знать порядок и формулы – они актуальны для всех граждан вне зависимости от места трудоустройства.

Уплата НДФЛ в бюджет

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

В документе указывается:

• Вид операции — Уплата налога;
• Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
• Вид обязательства — Налог;
• за — Сентябрь 2019, месяц начисления доходов (выплат при увольнении).

Изучить подробнее про отражение уплаты НДФЛ в бюджет

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.01 Кт — уплата НДФЛ в бюджет за сентябрь.

Порядок исчисления НДФЛ с увольнительных выплат

Суммы, которые выплачивают сотруднику в случае увольнения, можно разделить на облагаемые и не облагаемые подоходным налогом (НДФЛ).

В состав облагаемых выплат включают:

• все начисления сотруднику за отработанное время и выполненную работу;
• оплату неиспользованных отпускных дней.

Не нужно начислять НДФЛ на выходные пособия в пределах установленного лимита и некоторые виды компенсационных выплат (ст. 217 ТК РФ).

Процесс определения налоговой базы включает в себя:

1. Выявление облагаемых и необлагаемых начислений.
2. Суммирование только подлежащих обложению начислений.
3. Применение вычетов к сумме облагаемых начислений.

Расчет налога проводят по формуле:

6-НДФЛ

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В отчетности дата получения дохода отражается по стр. 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Ее определение зависит от вида дохода. Для компенсации за неиспользованный отпуск и других сумм при увольнении доход будет получен в день его выплаты налогоплательщику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В 1С для нашего примера дата фактического получения дохода указана в поле Дата документа Списание с расчетного счета. PDF

В форме 6-НДФЛ начисление и выплата ежегодного отпуска отражается в:

Разделе 1 «Обобщенные показатели»:

• стр. 020 — 55 400, сумма начисленного дохода;
• стр. 040 — 7 202, сумма исчисленного налога;
• стр. 070 — 7 202, сумма удержанного налога.

Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF

• стр. 100 — 19.­09.2019, дата фактического получения дохода;
• стр. 110 — 19.­09.2019, дата удержания налога.
• стр. 120 — 20.09.2019, срок перечисления налога.
• стр. 130 — 55 400, сумма фактически полученного дохода.
• стр. 140 — 7 202, сумма удержанного налога.

Отчисления страховых взносов

В 2021 году отчисления страховых взносов (СВ) осуществляются в соответствии с гл. 34 НК РФ. Контроль за верностью начислений, перечислений и отчетностью осуществляет ИФНС. Отчисления на предупреждение травматизма производятся на счет ФСС. Перечисление взносов в бюджет за расчетный (месячный) период осуществляется одновременно по всем начисленным по предприятию суммам.

При расчете взносов по увольняемому работнику учитываются ранее начисленные вознаграждения нарастающим итогом. Суммирование дохода с начала календарного года позволяет определить достижение предельной величины базы по отдельным взносам. Предельные величины, определяющие ставки взносов, установлены для отчислений на обязательные пенсионные и социальные страхования (ОПС и ОСС). Величины лимитов ежегодно пересчитываются.

Размер взносов, отчисляемых в ФСС на предупреждение травматизма и профзаболеваний, определяется основным видом деятельности предприятия. Предельная величина дохода, полученного работником к дате увольнения, для отчислений не установлена. Налоговым периодом, установленным для исчисления взносов, является календарный год.

Проверка взаиморасчетов

Взаиморасчеты с сотрудником

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Отчет логично сформировать на дату увольнения: в нашем примере это 19 сентября. Однако проводки в БУ по начислению компенсации и зарплаты при увольнении по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» сформированы только 30 сентября. Следовательно, отчет необходимо сформировать на эту дату.

Из отчета видно, что задолженность перед уволенным сотрудником на конец месяца отсутствует.

Взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ можно сформировать отчет Анализ счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Но в БУ по кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» НДФЛ, как и зарплата, был начислен 30 сентября.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДФЛ перед бюджетом отсутствует.

К данному отчету бухгалтер привык, но он не дает актуальной картины по взаиморасчетам с бюджетом по НДФЛ, поскольку данные по удержанному и перечисленному НДФЛ накапливаются в регистрах НДФЛ, а не на счетах бухгалтерского учета. Поэтому рекомендуем вам использовать в работе отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ. На наш взгляд, он информативнее.

Контроль сроков уплаты НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ, а также сроков уплаты можно сформировать отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Контроль сроков уплаты НДФЛ.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Сформируем отчет за период 19-20 сентября по Колокольцеву И.Ф. Для формирования нужных данных по кнопке Настройки установите:

• Вид — Расширенный.

Вкладка Отборы по кнопке Добавить отбор:

• Поле — Физическое лицо;
• Условие — Равно;
• Значение — Колокольцев Иван Фомич;
• — В шапке отчета.

Вкладка Поля и сортировки — не менять установленных настроек.

Вкладка Структура по кнопке Добавить:

• Группируемые поля — Регистратор, установить флажок.

После завершения настройки отчета Контроль срока уплаты НДФЛ, необходимо нажать кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет.

• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 5 — документ выплаты работнику сумм при увольнении, установил срок по уплате задолженности в бюджет — 20.09.2019.
• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 6 — документ уплаты НДФЛ, погасил задолженность по уплате налога в бюджет.

Отсутствие конечного сальдо на дату срока уплаты НДФЛ говорит о том, что НДФЛ уплачен в бюджет вовремя.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Настройки зарплаты в 1С
• Начисление заработной платы
• Начисление отпускных

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Как настроить расчет компенсации за неиспользованный отгул при увольнении по правилам расчета компенсации отпуска? …
2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении при отсутствии заработка в расчетном периоде Добрый день. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.6.54) Сотрудница…
3. Почему при расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении может учитываться неверное количество дней? …
4. Повышение зарплаты при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении У сотрудника в ноябре была премия. С января всем сотрудникам…

Сроки перечисления страховых взносов

Окончательный расчет с работником осуществляется в последний трудовой день, являющийся одновременно днем увольнения. Вне зависимости от даты последней выплаты перечисление СВ в бюджет подчиняется общим правилам. Уплата СВ производится одновременно с всеми взносами, начисленными по вознаграждениям работников предприятия. Порядок расчета с бюджетом определен в ст. 431 НК РФ. Основные правила уплаты взносов в бюджет:

• Перечисление страховых взносов осуществляется по 15 число месяца включительно. При совпадении даты платежа с выходным или праздничным днем платеж осуществляется в первый последующий рабочий день.
• Уплате подлежат суммы взносов, начисленные на облагаемые выплаты работникам, рассчитанные за предшествующий месяц.
• Перечисления осуществляются по каждому виду взносов с указанием в платежном поручении назначения, суммы, КБК и прочих данных, позволяющих идентифицировать платеж.
• Сумма взносов перечисляется без округления, в рублях и копейках.

Платежи обособленных подразделений предприятия осуществляются в зависимости от особенности структуры. Отделения, исчисляющие взносы по выплатам работников, перечисляют суммы самостоятельно. При отсутствии у филиала полномочий на расчет и платежные операции отчисления производит головное отделение. За подразделения, ведущие деятельность за рубежом страны, платежи также производит предприятие по месту основного учета.